Анализ рынка топлива в Украине. 2021-2024 гг.

Аннотация к анализу рынка:

Компания Pro-Consulting провела исследование рынка топлива в Украине за 2021-2024 годы. К 2022 году в Украине работало около 6-7 тыс. АЗС, среди которых как крупные сети, так и небольшие. В 2023 году рынок постепенно восстановился, но так и не достиг довоенного уровня. В 2024 году продажи топлива снизились по сравнению с 2023 годом, и в настоящее время нет тенденций роста, если военно-политическая ситуация в стране останется неизменной.
До 2021 года 70% импорта топлива приходилось на Россию и Беларусь, а собственное производство, основным производителем которого был Кременчугский НПЗ, покрывало около 15% потребностей. Однако полномасштабное вторжение существенно изменило структуру рынка. В 2022 году в результате разрушения Кременчугского НПЗ российскими ударами и прекращения поставок из РФ и Беларуси возник дефицит дизельного топлива. В то же время на рынок вышло большое количество новых импортеров, которые стали импортировать топливо из Польши, Румынии, США, Германии, Объединенных Арабских Эмиратов и других стран. В 2023-2024 годах ситуация стабилизировалась благодаря новым логистическим маршрутам и альтернативным поставщикам, хотя количество импортеров начало постепенно сокращаться.
Налоги и акцизы играют ключевую роль в формировании рынка. Их рост до уровня ЕС начался в середине 2024 года, что привело к росту цен на топливо и снижению рентабельности небольших АЗС. Основной акцент исследования был сделан на анализе изменения долей малого и среднего бизнеса в отрасли, а также на влиянии законодательства, в частности на уровень уплаты налогов крупнейшими операторами рынка и оценку их налоговой дисциплины.

Отдельным аспектом исследования стал анализ влияния Закона 4015-IX, который вступил в силу в декабре 2024 года. Этим законом введен авансовый платеж (в счет налога на прибыль) за каждую лицензию на розничную продажу топлива. Согласно закону, авансовые платежи для топливных розничных точек (РТП) составляют:
- 30 тыс. грн/мес для площадки РТП при условии реализации только сжиженного газа;
- 45 тыс. грн/мес. для площадки РТП, где реализуется несколько видов топлива и при этом доля реализации сжиженного газа в литрах, доведенных до температуры 15 °С, в общем объеме реализованного топлива за предыдущий месяц составляет 50 процентов и более;
- 60 тыс. грн/мес для места РТП, где доля продаж бензина и дизеля составляет более 50%.
Если авансовый платеж превышает подоходный налог для точки RTP, сумма превышения не компенсируется. В результате действия этого закона в декабре 2024 года и январе 2025 года произошло сокращение количества АЗС на 7,5% и 7,8% соответственно.

Прогнозируется, что в течение 2025 года количество АЗС в Украине продолжит уменьшаться.

Детальное содержание:

1. Основные тенденции на рынке розничной торговли горючим в Украине в течение 2021-2024 гг.
2. Основные показатели отрасли
2.1. Объемы реализованного топлива
2.2. Структура по размеру бизнеса компаний-продавцов
2.3. Количество предприятий в отрасли
2.4. Цены на рынке
2.5. Объем уплаченных налогов
2.6. Доля в отрасли уплаченных налогов за сотрудников среди операторов рынка
2.7. Доля трудоустроенных сотрудников
3. Изменение налогообложения отрасли в течение исследуемого периода
3.1. Налоги и льготы
3.2. Влияние налогообложения на деятельность предприятий (в частности, авансового налога)
4. Изменения в работе основных операторов рынка:
4.1. Смещение рынка в сторону крупного бизнеса вместо МСП
4.2. Изменение количества АЗС
5. Прогноз развития рынка
5.1. Прогнозные тенденции развития отрасли и факторы, которые будут влиять на рынок
5.2. Прогнозные показатели рынка топлива на 2025-2027 гг.

Перечень таблиц:

1. Распределение доходов юридических лиц, зарегистрированных по КВЭД 47.30, по размеру компаний за 2023 год
2. Разница средней цены между сетями АЗС разных ценовых сегментов за ноябрь 2024 - февраль 2025 гг, грн/л
3. Сумма уплаченных акцизов за топливо за 2021-2024 гг, млн евро
4. Доля в уплате налога предприятий по их размеру за 2023-2024 годы, %
5. Объемы уплаты налогов, по размерам предприятий, за 2023-2024 гг, млн грн
6. Количество сотрудников в розничной торговле горючим, человек
7. Фактические и запланированные ставки поднятия акцизного налога и НДС за 2021-2027 гг, евро/1000 л
8. Уровень акциза на топливо в странах Европы по состоянию на конец 2024 года, евро/тыс л
9. Динамика изменения доли рынка МСБ за 2021-2024 гг, %
10. Динамика средних цен на автогаз за 12 ноября 2024 - 12 февраля 2025 гг., грн/л

Перечень графиков и диаграмм:

1. Объемы розничной реализации топлива в Украине за 2021-2024 гг, в натуральном выражении, млн л
2. Объемы розничной реализации топлива в Украине за 2021-2024 гг, в денежном выражении, млн долларов США
3. Количество юридических лиц, зарегистрированных по КВЭДу 47.30 «Розничная торговля топливом», ед.
4. Количество ФЛП, зарегистрированных по КВЭД 47.30 «Розничная торговля топливом», ед.
5. Динамика средних цен на бензин А-95+ за период 12 ноября 2024 - 12 февраля 2025 гг.
6. Динамика средних цен на бензин А-95 за 12 ноября 2024 - 12 февраля 2025 гг.
7. Динамика средних цен на бензин А-92 за 12 ноября 2024 - 12 февраля 2025 гг.
8. Динамика средних цен на бензин А-95+ за 12 ноября 2024 - 12 февраля 2025 гг.
9. Динамика средних цен на дизельное топливо за 12 ноября 2024 - 12 февраля 2025 гг.
10. Динамика средних цен на автогаз за 12 ноября 2024 - 12 февраля 2025 гг., грн/л
11. Сумма уплаченных акцизов за топливо за 2021-2024 гг, млн евро
12. Объемы уплаты налогов, по размерам предприятий, за 2023 год, млн грн
13. Объемы уплаты налогов, по размерам предприятий, за 2024 год, млн грн
14. Уплата налога на прибыль операторов рынка за 1 АЗС в месяц, за 9 месяцев 2024 года, тыс грн
15. Изменение уровня заработной платы операторов рынка за 2023-2024 годы, тыс грн
16. Структура рынка розничной продажи топлива в разрезе МСП и крупных предприятий в Украине в 2022-2023 гг. по количеству персонала, тыс. чел.
17. Распределение нелегальных АЗС в Украине по состоянию на сентябрь 2024 года, по областям, ед.
18. Общее количество действующих лицензий на право розничной торговли горючим за 2023-ян.2025 гг, ед.
19. Общее количество РРО через которые осуществлялась реализация горючего за период 2021, 2023-2024 гг, ед.
20. Прогнозные показатели объемов продаж топлива в Украине на 2025-2027 гг., млн л
21. Прогнозные показатели цены на бензин А-95 в Украине на 2025-2027 гг., грн/л
22. Прогнозные показатели цены на дизельное топливо в Украине на 2025-2027 гг., грн/л
23. Прогнозные показатели цены на сжиженный газ в Украине на 2025-2027 гг.
24. Прогнозные показатели количества предприятий в области розничной продажи топлива в Украине на 2025-2027 гг.
25. Прогнозные показатели занятости в отрасли розничной продажи топлива в Украине на 2025-2027 гг.